Los impuestos a los servicios digitales son una nueva iniciativa global diseñada para cobrar a las empresas de tecnología más grandes que brindan plataformas digitales como redes sociales, publicidad, mercados en línea y otras herramientas de motores de búsqueda para transacciones comerciales o para vender datos de usuarios. Está comenzando a aplicarse en todo el mundo a instancias del G20, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que está pidiendo cambios en el sistema tributario internacional para abordar los desafíos de la digitalización de la economía a mediados de 2021.

Una idea bastante simple: imponer costos fiscales adicionales a quienes ganan más, pero ¿es realmente así de simple? Quien realmente paga este impuesto, ya que, a primera vista, son los propios clientes los que se enfrentan a la responsabilidad en lugar de las plataformas en las que se anuncian.

Plataformas online imprescindibles para el crecimiento de las pymes

Las grandes empresas tecnológicas como Amazon, Google y Apple trasladan la carga fiscal instigada por los DST a sus clientes, muchos de los cuales son pymes. El Centro Europeo de Economía Política Internacional (ECIPE) ha declarado que «el panorama comercial de la UE se caracteriza por una cuota global de pymes muy diversas que representan el 99,8% de todas las empresas de la UE y el 66,6% del empleo total de la UE».

Copenhagen Economics también señala que el 82% de las pymes en Europa utilizan motores de búsqueda para promocionar productos y servicios en línea, mientras que el 42% de las pymes utilizan los mercados en línea para vender sus productos y servicios.

Entonces podemos ver que las PYMES se ven afectadas de manera desproporcionada por las DST y son las que quedan con la factura.

Pero, en realidad, ¿hasta qué punto las DST apuntan a los peces gordos? El propósito de los DST es bien intencionado: desafiar a algunas de las empresas multinacionales (EMN) más grandes del mundo a pagar sus cuotas.

Sin embargo, cuando estas empresas pueden simplemente transmitir esto a otros, en particular a las PYME dependientes de la tecnología digital que de otra manera no pueden lograr sus objetivos, ¿el DST seguramente no está teniendo el efecto deseado?

No mirar la rentabilidad de las plataformas significa que el DST puede terminar siendo un gravamen desproporcionado y, como resultado, impulsar una posible desaceleración del crecimiento económico.

Las pymes son «víctimas» involuntarias del nuevo gravamen fiscal

Entonces, ¿cuál es el pensamiento detrás de este nuevo impuesto? Muchas PYME existen ya sea en el medio de la cadena de suministro de servicios digitales o para garantizar la entrega de un producto o servicio a su cliente final. Mientras que las empresas de tecnología en un extremo de la cadena y los clientes finales en el otro, las pymes se sientan entre los dos y pagan por los servicios (como la publicidad) proporcionados por las empresas de tecnología.

La lógica del DST es, en parte, que los impuestos sobre la rentabilidad (como el impuesto sobre la renta) no tienen el alcance para imponer cargas fiscales a las empresas de tecnología por servicios digitales. Sin embargo, las empresas de tecnología pueden eludir la carga económica del DST transfiriendo el impuesto a sus clientes, como lo hacen actualmente con las pymes.

Por el contrario, mientras que las empresas de tecnología pueden trasladar el gravamen a las PYME aumentando el coste de sus servicios y así cubrir su obligación fiscal, las PYME no pueden trasladar la carga de forma similar a sus clientes, ya que hacerlo bien podría quitarles su ventaja competitiva.

Un concepto fiscal bienintencionado pero defectuoso

Por último, aunque los consumidores utilizan con éxito uno o más servicios digitales, normalmente no tienen que pagar nada en absoluto. La mayoría de ellos pueden acceder a cualquier información, productos y servicios mediante el uso de servicios gratuitos en línea.

Si bien las pymes cumplen un propósito vital en las economías nacionales, a menudo son las principales víctimas de esta carga fiscal, mientras que las empresas tecnológicas escapan sin costo. Por lo tanto, este sistema de impuestos es defectuoso y profundamente injusto.

Las pymes son parte de la cadena de suministro de servicios digitales y un elemento vital de cualquier país que busque perseguir el crecimiento económico al tiempo que logra una economía saludable. Dado que más del 99% de las empresas de la UE son PYME, seguramente sería más justo apoyar su desarrollo, en lugar de dejar que tengan que soportar la mayor parte de la carga fiscal real.

Por Guillermo Narváez – Director Técnico de Kreston International Global Tax Group