La disrupción digital y una economía global han provocado un cambio profundo en la forma en que las empresas realizan operaciones comerciales globales. Las empresas enfrentan desafíos en términos de precios de transferencia, particularmente cuando se trata de transacciones internacionales. David Whitmer, líder nacional en precios de transferencia en CBIZ MHM y Presidente del Grupo de Precios de Transferencia Global de Kreston y Ganesh Ramaswamy, Socio en Kreston Rangamani and Associates LLP, Director Regional de Global Tax Group, Asia Pacífico fueron invitados a comentar sobre estos desarrollos por parte del International Accounting Bulletin.

Disrupción digital y Big Data

La revolución digital está teniendo un efecto profundo en el funcionamiento de las empresas comerciales, reemplazando los sistemas físicos con los del ciberespacio. Esto ha cambiado por completo la forma en que las empresas interactúan con sus clientes, introduciendo formas de analizar su comportamiento y preferencias en línea. Estos conocimientos se están utilizando para innovar las cadenas de valor y desarrollar propuestas de clientes y flujos de ingresos más atractivos.

La computación en la nube, la IA, la cadena de bloques, el Internet de las cosas, el VAR y las automatizaciones ofrecen a las organizaciones el potencial de optimizar las operaciones, aumentar la participación del cliente e impulsar el ahorro de costos con Big Data, proporcionando detalles valiosos sobre lo que está teniendo éxito y lo que está fallando en el mercado.

Las empresas han estado utilizando la Inteligencia Artificial como un medio para mejorar sus estrategias de marketing digital. Al utilizar la IA para pronosticar las demandas, crear perfiles de clientes y mejorar la experiencia del cliente, las empresas pueden generar tasas más altas de recuerdo de marca.

Las empresas que adopten la transformación digital aprovecharán la automatización, la rentabilidad y las medidas de seguridad avanzadas.

Disrupción digital y precios de transferencia

Las repercusiones de la transformación digital son de gran alcance y tienen implicaciones para los precios de transferencia. Tecnologías como la inteligencia artificial, la robótica y la cadena de bloques han cambiado la forma en que las empresas interactúan y realizan transacciones entre sí, lo que ha tenido un efecto considerable en el enfoque de los precios de transferencia.

Los reguladores fiscales de todo el mundo han expresado su preocupación por los sistemas que no capturan las ganancias obtenidas a través de la digitalización de empresas. Tales ingresos a menudo se obtienen en lugares donde las empresas no tienen presencia física, lo que les permite evitar impuestos. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha respondido con el Pilar 1, que hará que las multinacionales paguen impuestos donde realicen negocios y generen ingresos. Varias naciones de Europa, Asia, América Latina y África ya han adoptado el impuesto de servicios digitales (DST), gravando la línea superior del dinero realizado. Se anticipa que la implementación del Pilar 1 llevará a muchos países a descontinuar dichos gravámenes gradualmente.

Las empresas de diversos sectores que están experimentando una transformación digital deben considerar algunas consultas esenciales de precios de transferencia. Preguntas como:

– ¿Quién posee los derechos de cualquier intangible valioso creado a través de la digitalización?

– ¿Qué impacto ha tenido la transformación digital en la cadena de valor del grupo?

– Las posiciones de precios de transferencia ya están establecidas por el grupo multinacional: ¿siguen siendo defendibles y respaldadas por la documentación necesaria?

– ¿Emplea a trabajadores remotos a gran escala? Considere cómo estas personas hacen su contribución en términos de servicios y ventas en múltiples jurisdicciones fiscales.

– ¿Tiene un sistema de almacén centralizado que le permite atender las ventas desde una ubicación a varios países? Debe revisar los acuerdos intercompañía aplicables, asegurándose de que se mantengan al día con el panorama cambiante.

– ¿Cómo se mantendrá al día con la tecnología a medida que se desarrolla dentro de su organización, así como su difusión dentro de las redes comerciales y de la cadena de suministro?

Las empresas multinacionales están utilizando análisis de big data e IA para mejorar sus esfuerzos de marketing, así como para abordar y mejorar los asuntos de control de calidad y optimizar sus operaciones de fabricación. Deben registrar datos sobre cómo estos avances ayudaron a los ingresos de la entidad multinacional. Para limitar los problemas de precios de transferencia en la era digital, necesitan saber dónde adquirieron estos datos y cómo se integraron en el progreso técnico.

En conclusión, está claro que existe un impacto lo suficientemente significativo en las obligaciones fiscales para que las empresas globales y digitales comprendan su posición y lo que afectará los precios de transferencia en su negocio.